ค่าธรรมเนียมโอนที่ดิน 2566 ตาม พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
On กุมภาพันธ์ 9, 2023 by kahalaค่าธรรมเนียมโอนที่ดิน 2566 โอนกรรมสิทธิ์ แบ่งที่ดินให้เครือญาติแบ่งเบาภาระภาษี ต้องเสียภาษีการโอนที่ดินค่าโอนที่ดินเท่าไหร่ โอนกรรมสิทธิที่ดินให้ลูก ญาติ ซื้อขายกันอย่างไร เป็นสิ่งที่เจ้าของที่ดินควรรู้ หลังภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างตาม พ.ร.บ. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างฉบับใหม่ กำหนดอัตราภาษีให้เจ้าของที่ดินต้องเสียภาษีการโอนที่ดินมากขึ้น
ค่าโอนที่ดินตามภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างฉบับใหม่
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นภาษีที่กำหนดให้เจ้าของที่ดินที่มีมูลค่าตั้งแต่ 50 ล้านบาทขึ้นไปต้องเสียภาษีการโอนที่ดินหรือมีที่ดินมากกว่า 1 แปลง ต้องเสียภาษีตั้งแต่บาทแรก ยิ่งมีที่ดินที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์ ภาษียิ่งสูง ดังนั้นการเปลี่ยนภาษีโอนที่ดินครั้งเดียว เลี้ยงญาติช่วยกันถือ จึงเป็นทางออก ที่ช่วยแบ่งเบาภาระภาษีได้
ค่าโอนที่ดินให้บุตรโดยชอบด้วยกฎหมาย
กรณีพ่อแม่จดทะเบียนสมรสและต้องการยกที่ดินให้บุตรโดยชอบด้วยกฎหมาย (บุตรคนใดถูกต้องตามกฎหมายของมารดาเสมอ) และมีภาษีการโอนที่ดิน พ.ศ. 2566 และมีค่าธรรมเนียมการโอนที่ดินดังนี้
- ค่าธรรมเนียมการโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน 0.5% จากราคาประเมิน
- ค่าอากรแสตมป์ 0.5% จากราคาประเมิน
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5% จากราคาประเมิน เฉพาะส่วนที่เกิน 20 ล้านบาท
แม้จะถือครองที่ดินเพียงไม่กี่ปีก็ไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% ตามการยกเว้นของกรมสรรพากร ในกรณีนี้อัตราภาษีการโอนที่ดินจะต่ำที่สุด
ค่าธรรมเนียมโอนที่ดินให้ลูกที่ไม่ชอบด้วยกฎหมาย
กรณีบิดามารดาไม่ได้จดทะเบียนสมรสหรือบิดามิได้จดทะเบียนรับรองบุตรเมื่อแรกเกิด แล้วบิดาต้องการมอบที่ดินให้แก่บุตรที่ไม่ชอบด้วยกฎหมาย จะเสียค่าธรรมเนียมการโอนที่ดินปี 2566 และมีค่าธรรมเนียมการโอนที่ดินดังนี้
- ค่าโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน 0.5% ของราคาประเมิน
- ค่าอากรแสตมป์ 0.5% หรือภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% จากราคาประเมิน
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามขั้นบันไดจากราคาประเมิน 50% หักค่าใช้จ่าย
กรณีนี้ค่าธรรมเนียมการโอนเพียง 0.5% เท่านั้น แต่ภาษีขั้นบันไดจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามด้านบน และหากถือครอง ไม่ถึง 5 ปี หรือมีชื่อในทะเบียนบ้านไม่ถึง 1 ปี ก็จะต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะด้วย
ค่าโอนที่ดินให้ญาติฝ่ายอื่นที่ไม่ใช่ลูก
การให้ที่ดินแก่ญาติพี่น้องทางสายเลือด ไม่ว่าจะเป็นพี่น้อง พ่อแม่ ปู่ย่า ตายาย ลูกหลาน หรือแม้กระทั่งให้ที่ดินแก่บุตรบุญธรรม หากไม่ใช่มรดกตกทอด จะเสียค่าธรรมเนียมการโอนที่ดินปี 2566 และมีค่าธรรมเนียมการโอนที่ดินดังนี้
- ค่าโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน 2% ของราคาประเมิน
- ค่าอากรแสตมป์ 0.5% หรือภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% จากราคาประเมิน
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามขั้นบันไดจากราคาประเมิน หักค่าใช้จ่าย 50%
ถ้าไม่ใช่พ่อแม่ แม้จะเป็นญาติสนิท ก็ต้องเสียภาษีเหมือนการซื้อขายที่ดินปกติ ที่หัก 50% ของต้นทุนการยืนพื้น ไม่ว่าจะถือมากี่ปีก็ตาม
ข้อควรระวังในการให้โดยเสน่หา
ตามกฎทั่วไป ความรักไม่สามารถเพิกถอนได้ แต่ก็มีบางกรณีที่โจทก์สามารถขอถอนฟ้องได้ เช่น ผู้รับประพฤติเนรคุณ การหมิ่นประมาทอย่างร้ายแรง การล่วงละเมิด หรือไม่สนับสนุนผู้ที่ให้ในยามที่พวกเขาต้องการ คุณจะได้คืนไหม มันขึ้นอยู่กับศาล
ค่าธรรมเนียมโอนที่ดินให้ญาติแบบซื้อขายตามปกติ
การซื้อขายทุกกรณี
ค่าโอนที่ดินเมื่อซื้อขายทุกกรณี ไม่ว่าจะขายที่ดินให้ลูก หลาน พี่น้อง พ่อแม่หรือปู่ย่าตายาย จะชำระค่าธรรมเนียมการโอนกรรมสิทธิ์ที่ดินและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ตามการซื้อขายปกติดังนี้
- ค่าโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน 2.0% ของราคาประเมิน
- ค่าอากรแสตมป์ 0.5% หรือภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% จากราคาประเมินหรือราคาขายแล้วแต่ราคาใดจะสูงกว่า
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามขั้นบันไดจากราคาประเมิน หัก ค่าใช้จ่ายตามปีที่ถือกรรมสิทธิ์
อัตราภาษีการโอนที่ดินจะใช้หลักเกณฑ์เดียวกันกับทุกคน แต่ภาษีจะถูกหรือแพงขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ถือครอง การตั้งราคาขายที่สูงกว่าราคาประเมิน
ข้อควรระวังในการซื้อขาย
เมื่อซื้อขายเสร็จผู้ซื้อสามารถนำที่ดินไปทำอะไรได้ทันที โดยที่ผู้ขายไม่มีสิทธิในที่ดินอีกเพราะเป็นการซื้อขายที่สมบูรณ์ตามกฎหมาย
ไม่ว่าที่ดินนั้นจะมอบให้ด้วยความรักใคร่หรือซื้อขายกันในราคาถูกก็ตาม ในปี 2566 จะต้องชำระภาษีการโอนที่ดินและการให้ด้วยความรักยังถอนได้หากบิดามารดาเห็นภายหลังว่าบุตรประพฤติอกตัญญูต่อตนอย่างร้ายแรง
ขั้นตอนการโอนที่ดิน
ระยะเวลาในการโอนที่ดินขึ้นอยู่กับคิวหรือจำนวนผู้มาใช้บริการที่สำนักงานที่ดิน ถ้าคิวไม่ยาวน่าจะใช้เวลาประมาณ 1-2 ชม.
- กรอกคำขอและแนบเอกสารที่ใช้ในการโอนที่ดินตามที่ระบุข้างต้น
- นำคำขอและเอกสารดังกล่าวไปยื่นที่ฝ่ายวิชาชีพ เมื่อผ่านการตรวจเอกสารแล้วเจ้าหน้าที่จะให้บัตรคิวเพื่อรอเรียกที่ฝ่ายประชาสัมพันธ์
- ในการโอนที่ดิน ผู้โอน และผู้รับโอนที่ดินจะต้องลงนามในเอกสารต่อหน้าเจ้าหน้าที่ผู้ชำนาญการ
- เจ้าหน้าที่จะใช้ราคาที่ดินและค่าโอนที่ดินในการคำนวณค่าใช้จ่ายในการโอนที่ดิน
- นำใบคำนวณราคาโอนที่ดินไปที่ฝ่ายการเงินและออกใบเสร็จรับเงินสีน้ำเงินและสีเหลือง
- ให้มอบใบเสร็จสีเหลืองแก่เจ้าหน้าที่ฝ่ายชำนาญงาน และรับสำเนาใบเสร็จรับเงินสีฟ้าจากผู้ขาย (ตัวจริงผู้ขายเก็บรักษา)
- เจ้าหน้าที่ที่มีประสบการณ์จะพิมพ์สลักหลังโฉนดมอบให้ตรวจสอบ เมื่อโฉนดสมบูรณ์จะได้รับโฉนดพร้อมสัญญาจะซื้อจะขาย (ท.บ.13) ซึ่งถือเป็นการสิ้นสุดกระบวนการโอนที่ดิน และกรรมสิทธิ์ในที่ดินเป็นของผู้ซื้อหรือผู้รับโอนโดยสมบูรณ์